Le scadenze fiscali del prossimo mese

Come di consueto pubblichiamo le scadenze fiscali previste dal primo al 30 giugno. Sono tutti adempimenti tributari che coinvolgono la gestione amministrativa delle imprese
Per maggiori informazioni le sedi Upa del territorio sono a disposizione

Martedì 1 giugno
Credito d’imposta patrimonializzazione società
Termine iniziale per la presentazione in via telematica all’Agenzia delle Entrate del modello per la richiesta del c.d. “credito d’imposta patrimonializzazione” a favore delle società, con riferimento alle perdite eccedenti il 10% del patrimonio netto, al lordo delle perdite stesse, fino a concorrenza del 30% – 50% dell’aumento di capitale. Il termine ultimo di presentazione è fissato al 2.11.2021.

Giovedì 10 giugno
Conservazione sostitutiva fatture elettroniche registri contabili 2019
Proroga “decreto sostegni”
Termine entro il quale effettuare la conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche relative al 2019 nonché dei registri contabili relativi al 2019 ai sensi del DM 17.6.2014, come disposto dal DL n. 41/2021, c.d. “Decreto Sostegni” e chiarito dall’Agenzia delle Entrate nella Risposta 9.4.2021, n. 236.

Martedì 15 giugno
Mod. 730/2021
Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato entro il 31.5:
-consegna al dipendente/pensionato/collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
– invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Mercoledì 16 giugno
Iva Liquidazione mensile
Liquidazione IVA riferita al mese di maggio e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a maggio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a maggio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a maggio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte locazioni brevi
Versamento delle ritenute (21%) operate a maggio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi
ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a maggio relative a:
– rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
– utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
-contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto
è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Imu 2021
Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori di immobili in leasing, dell’imposta dovuta per il 2021, prima rata o unica soluzione, tramite il mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati,
comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell’abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali.

Inps Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di maggio.

Inps Gestione separata
Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a maggio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura
del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Venerdì 25 giugno
Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili e trimestrali
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a maggio (soggetti mensili). Si rammenta che:
– sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
– la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
– i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Martedì 29 giugno
Mod. 730/2021
Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dall’1.6 al 20.6:
-consegna al dipendente/pensionato/collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
– invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Mercoledì 30 giugno
Corrispettivi distributori carburante
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di maggio, da parte dei gestori di impianti di
distribuzione stradale:
– ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;
– diversi da quelli ad elevata automazione.

Mod. REDDITI 2021 Società di persone
Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:
– saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
-imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
– imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2020 da quadro EC;
– imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

 

Mod. REDDITI 2021 Persone fisiche
Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:
– saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
–  IRPEF (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– addizionale regionale IRPEF (saldo 2020);
–  addizionale comunale IRPEF (saldo 2020 e acconto 2021);
–  imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2020 e primo acconto 2021);
–  imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2020 e primo acconto 2021);
–  imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2020 e primo acconto 2021);
–  acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
– imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2020 da quadro EC;
– cedolare secca (saldo 2020 e primo acconto 2021);
–  IVIE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– IVAFE (saldo 2020 e primo acconto 2021);
–  contributi IVS (saldo 2020 e primo acconto 2021);
–  contributi Gestione separata INPS (saldo 2020 e primo acconto 2021).

Mod. REDDITI 2021 Società di capitali ed enti non commerciali
Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:
– saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
–  IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);
– imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
– imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2020 da quadro EC;
– imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2021
Versamento IRAP (saldo 2020 e primo acconto 2021) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Mod. REDDITI 2021 Persone fisiche – cartaceo
Presentazione presso un ufficio postale del mod. REDDITI 2021 PF, relativo al 2020, da parte delle persone fisiche che possono presentare il modello cartaceo.

ISA
Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2020 indicati nel mod. REDDITI 2021 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto annuale CCIAA 2021
Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2021 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Rivalutazione Terreni e partecipazioni all’1.1.2019
Versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva (10% – 11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2019 come previsto dalla Finanziaria 2019
(codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

Rivalutazione Terreni e partecipazioni all’1.1.2020
Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2020 come previsto dalla Finanziaria 2020
(codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

 

Rivalutazione Terreni e partecipazioni all’1.1.2021
Versamento della prima rata (o unica soluzione) dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2021 come previsto dalla Finanziaria 2021 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

Estromissione immobile strumentale imprenditore individuale
Versamento della seconda rata, pari al 40%, dell’imposta sostitutiva dovuta (8%) per l’immobile strumentale posseduto alla data del 31.10.2019 estromesso da parte dell’imprenditore individuale entro il 31.5.2020
(codice tributo 1127).

Rivalutazione Beni d’impresa
Versamento (unica soluzione o prima rata) dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale
affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020.

Inps Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di maggio.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Imu Dichiarazione 2020
Presentazione al competente Comune della dichiarazione IMU relativamente ai fabbricati / aree per i quali sono intervenute variazioni nel corso del 2020 ai fini della determinazione dell’imposta.

Accise autotrasportatori
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza di rimborso del credito relativo al primo / secondo / terzo trimestre 2019 non utilizzato in compensazione entro il 31.12.2020.

Web tax
Proroga “decreto sostegni”
Presentazione, utilizzando il mod. DST, della dichiarazione relativa all’imposta sui servizi digitali, c.d. “web tax”, con riferimento alle operazioni imponibili 2020, da parte dei soggetti esercenti attività d’impresa che,
nell’anno solare, realizzano congiuntamente (singolarmente / a livello di gruppo) ricavi complessivi almeno pari a € 750 milioni e ricavi da servizi digitali realizzati in Italia almeno pari a € 5,5 milioni.

Consultazione fatture elettroniche
Termine ultimo per l’adesione al servizio dell’Agenzia delle Entrate di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche transitate per SdI, comprese quelle memorizzate nel “periodo transitorio”.